生产制造财务管理流程(生产制造企业账务处理流程)

网友投稿 1380 2023-02-26

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财务管理流程包括哪些

财务管理流程包括哪些

财务管理流程包括哪些?在职场上,一个企业最不能缺少生产制造财务管理流程的就是财务管理,财务可以说得上是企业生产制造财务管理流程的命脉所在,而财务管理是有一定的流程的。接下来就由生产制造财务管理流程我带大家一起详细了解下财务管理流程包括哪些。

财务管理流程包括哪些1

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证生产制造财务管理流程

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。

5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。

而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天、十天、十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大,也可以一天一编的。

财务分析的内容基本可以分为三部分生产制造财务管理流程

(1)财务状况分析。主要包括:资产配置状况分析、资产运用效果分析、偿债能力分析;

(2)成本费用分析。即对成本费用支出水平和构成的分析;

(3)财务成果分析。即对获利能力的分析。

进行财务分析,首先要明确分析的目的,确定分析对象;其次应搜集分析资料,如分析所需的历史资料、计划资料、本期实际资料、同行业或其它企业资料等,然后便可对资料进行分析;最后还应说明分析结果,提出改进意见。

财务管理流程包括哪些2

财务管理流程主要包括,预测、决策、计划、控制、分析、检查等六大方面。预测什么?根据财务活动的历史资料,考虑现实的要求和条件,对企业未来的'财务活动和财务成果作出科学的预计和测算,说俗点就是算命,这事有几成胜算;有了科学的预测,才能为决策提供依据,决策成功与否直接关系到企业的兴衰成败,别不小心把自己玩进去了;决策做完了,战略方向定了,接下来就开始进入分解,就是我们常说的做计划。过程中需要运到科学的技术手段和数学方法,对目标进行综合平衡,制订主要计划指标,拟定增产节约措施,协调各项计划指标。这一切成为落实企业奋斗目标和保证措施的必要环节。

计划做完,需要按照计划一步步开始执行,是不是按照计划按部就班就错不了?当然不是。在生产经营活动的过程中,计划是死的,人是活的,而且中国人有多么的聪明这也是公认的。所以计划的执行不是交待出去,权责分明就完事,还需要通过计算和审核来实现计划指标,提高经济效益,其核心是要保障计划的有效实现。比如很多企业无法实时去监控企业预算和开支,一切都是开支后才发现不对,存在管控上比较滞后,容易造成浪费。怎么办?这就需要和互联网时代、云技术进一步接轨,许多企业就是通过ERP企业管理系统来上云,实现所有资金的收入、支出、占用、耗费进行日常的计算和审批,以及业务财务一体化来有效管控。比如我们常见的SAP ERP系统,就可以轻松实现这一切。

接下来的这个流程将非常重要,它需要你对海量的数据,及时获得业务状况,并对其进行快速分析以提供给企业管理层决策者。它是对企业财务活动的过程和结果进行调研,评估,分析最终提出改进措施,挖掘企业潜力的重要手段,但这一切都将基于核算作为基础。

分析完成之后开始接力交付给决策,决策好了计划,计划好了就执行,执行中管控,管控根据数据进行分析,财务管理就这样循环?当然不会。这里面还有一个重要的手段——防控风险。那就需要对企业经营活动和财务收支的合理性、合法性和有效性进行检查,来现实财务监督。常见的合规就是其中重要的一个部分。

财务管理职能有哪些

财务职能是指企业财务在运行中所固有的功能。财务的职能源于企业资金运动及其所体现的经济关系,表现为筹资、用资、耗资、分配等过程中的管理职能。

1、筹资职能

财务首先是一种本金的投入活动。由于企业再生产过程是不断进行的,本金在再生产过程中不断投入与周转。企业本金投入的数额是由生产经营要素形成的规模与本金周转速度所决定的。这就要求财务不断筹集投入所需的本金,使财务具有筹资职能。

2、调节职能

财务是一种经济机制,对再生产过程具有调控功能。财务作为本金的投入活动,本金投入的规模与方向,一方面受制于生产经营要素形成的规模与结构,另一方面当本金筹集量(可供量)一定时,为执行资产所有者调整结构的决策或贯彻国家有关宏观调控的政策措施,通过本金投向与投量的调整,使企业原有的生产规模与经济结构(技术结构、产品结构等)发生调整,这是财务调节职能的主要内容。

3、分配职能

财务作为企业本金的收益活动,当取得货币收入后,要按照上缴流转税、补偿所得税、缴纳成本、提取公积金与公益金、向投资者分配利润等顺序进行收入分配,这就是财务分配职能的基本内容。

4、监督职能

财务作为企业本金的投入收益活动,对企业生产经营与对外投资活动具有综合反映性。一方面,财务活动反映生产经营要素的形成、资源的利用与生产经营及对外投资的成果,能揭示企业各项管理工作的问题;另一方面,财务关系集中反映国家行政管理者、所有者、经营者和劳动者等之间的物质利益关系,能揭示在这些关系处理中存在的问题。

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财务部门的管理流程

财务部门的管理流程

财务部门的管理流程,在职场上主要看个人的工作能力,要学会良性竞争才能为自己开辟道路,职场人脉也是一点点积攒起来的,职场上的隐形陷阱是很多的,以下是关于财务部门的管理流程,职场上的那些事。

财务部门的管理流程1

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证;

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。

5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天、十天、十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

内容

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务有签字权的人签字后你再做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。就是提取税金及附加、有城建税、教育费附加等。

3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。

第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益、其他业务收入等)贷本年利润。

第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加、其他业务成本等)。

转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税,计算方法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证,借所得税贷应交税金——应交所得税,借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。

财务流程

4、最后根据总账的资产(货币资金、固定资产、应收账款、应收票据、短期投资等)负债(应付票据、应付账款等)所有者权益(实收资本、资本公积、未分配利润、盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用、主营业务成本、投资收益、主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。

5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类。

6、注意问题:

以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行。

月末结现金、银行账款,一定要账证相符,账实相符。

每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表,注意分析未达款项。月初报税时注意时间,不要逾期报税。另外,当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额,包括:应收账款、应付账款、其他应收款。

报表

企业会计报表包括四个报表,除了资产负债表和利润表之外还有利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制,因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制,不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。(管理,财务,营业,制造等费用月末没有余额,结帐方法采用表结法下,损益科目月末可留余额;制造费用如果有余额,是属于在产品的待分配费用,在负债表上视同存货。钟书补充)你要看你在利润表有的东西,只要你的账上有你就结转利润,这样不容易错 ,利润表的本年利润要和资产表的相吻合。

财务部门的管理流程2

一、行政事业单位财务管理必要性

财务管理作为统筹企业资金,将资金优化配置,使资金流健康运行,满足企业日常营运发展需求的重要管理形式,同样需在行政事业单位内发挥管理作用,推动行政事业单位良性发展。

(一)优化配置行政事业单位营运资金。行政事业单位在日常营运过程中,涉及管理类目较多,确保其社会公众服务工作目标得以达成,为此需合理分配营运资金,保障行政事业单位富有持久性发展动力,财务管理作为统筹规划行政事业单位各项财务支出的管理体系,可将行政事业单位一定周期内营运资金,依照其发展需求进行优化配置,使资金均落到实处,资金流更为健康,为行政事业单位良性发展夯实资金基础。

(二)可达到控制预算的目的。在当今行政事业单位发展体制改革新常态下,各类事业单位均期许通过控制预算,缩减开支节约营运成本,实现集约化经营管理目标,使行政事业单位更多资金可用于发展关键环节,提升自身综合实力。预算控制是财务管理重要一环,依据事业单位一定周期内发展战略,结合事业单位资金实力进行预算控制,确保事业单位可坚定不移达成战略性发展目标,避免出现发展资金入不敷出问题,使事业单位达到控制预算目的,营运资金得以有效利用。

(三)资金流向更为清晰,降低事业单位贪 污腐 败事件发生几率。行政事业单位作为社会公共服务类单位,旨在党和国家领导下合理配置营运资金,保障其拥有为人民服务的能力,各项工作得以有效落实,为此国家及各级政府会依据事业单位发展需求,给予资金支持,然而有些事业单位工作人员借助职务之便,擅用单位资金,使事业单位账目漏洞百出,贪 污腐 败事件屡见不鲜。财务管理作为统筹事业单位营运资金的管理形式,需对事业单位每一笔资金流向负责,在配置资金同时,关注资金利用实况,在资金流通过程中做好管理,凸显该管理对资金的监督控制价值,确保资金流向清晰,达到控制并降低行政事业单位内部贪 污腐 败事件发生几率目的。

二、行政事业单位财务管理常见问题

通过对行政事业单位财务管理践行必要性进行分析可知,事业单位若想实现集约化发展目标,各路营运资金得以优化配置,需重视财务管理,结合自身发展实况分析财务管理践行过程中存在的问题,为提高财务管理质量提供依据。

(一)财务管理人员综合素养不高。当今事业单位财务管理体系内工作人员,绝少为会计专业人员,通常依据事业单位管理发展需求,在岗位上进行工作实践同时学习财务管理相关知识,对事业单位财务管理法制规范并不了解,对财务管理重要性认知不足,使财务管理工作质量无法提升,影响事业单位财务管理综合成效。

(二)事业单位缺乏具有针对性的财务管理体系。当今事业单位所使用的财务管理体系具有相似性,不同事业单位所负责的社会公共服务项目存在差异性,急需具有针对性的财务管理体系,满足其个性化发展需求,提高事业单位工作质量,推动其良性发展,然而当今事业单位财务管理体系却存在缺乏针对性问题,使其无法依据事业单位自身发展实况进行管理优化,财务管理体系处于静止状态,无法与事业单位发展保持同步

(三)事业单位财务管理缺乏有力监督。在当今事业单位中鲜少有专门用于监督财务管理体系的制度,使财务管理体系践行过程中存在的现实问题无法得到有效解决,影响其资金配置成效,无法保障财务管理体系可发挥积极作用[1]。

三、有效提升行政事业单位财务管理质量的措施

介于事业单位财务管理体系内存在不足之处,影响单位营运资金合理配置成效,降低事业单位工作效率,使其无法有效实现为社会公众服务的发展目标,为此需结合财务管理问题提出措施,旨在优化事业单位财务管理体系。

(一)提升财务管理工作人员综合素养。事业单位应扩展财务管理工作人员招聘渠道,从财会类高校吸纳人才,提高财务管理能力,同时对在岗财务管理工作人员进行定期培训,除使其掌握国家有关财务管理的法制规范,约束财务管理人员自身行为外,还需向工作人员宣讲事业单位内部文化,提高其工作觉悟,确保财务管理工作人员思想高度与单位发展方向保持一致,达到提升财务管理工作人员综合素养目的。

(二)制定针对性财务管理体系。财务管理体系践行目标是为保障事业单位得以优化配置资金资源,满足各项工作实践需求,使事业单位得以稳健发展,为此财务管理体系不可千篇一律,应具有自身管理特色与重点,确保财务管理体系工作规划与事业单位发展需求相契合,使其管理工作更具针对性,可依据事业单位发展需求作出资金管理及时调整,赋予使其灵活性,打破原有静止状态管理缺陷,提升财务管理质量。

(三)健全激励机制与监督机制。为提升财务管理质量,需设立第三方监督机制,用以保障财务管理体系运营安全可靠,资金流向清晰,各项财务管理工作落实到位,一旦发现财务管理漏洞,及时指正并勒令整改,依据监督机制给予责任人一定处罚,确保财务管理体系科学有效。在设定监督机制基础上,需健全激励机制,激发财务管理人员工作积极性,使其得以有效完成财务管理工作,为财务管理目标有效落实营建良好氛围[2]。

四、结束语

综上所述,行政事业单位需确保财务管理体系科学有效,使自身始终拥有发展活力,为此行政事业单位需不断提升财务管理工作人员综合素养,制定针对性财务管理体系,健全激励机制与监督机制,使财务管理质量得以提升,达到推动自身良性发展目的。

财务部门的.管理流程3

企业财务管理中常见问题

(一)资金储备不足

许多企业,特别是一些中小企业由于对市场的投资过大或者企业预算不合理而导致企业账户中资金严重不足,以至于当企业在遇到市场风险急需用钱时,而遭受困境。而且一些企业由于没有良好的借贷信誉或者缺乏融资渠道,使得企业资金储备严重不足。企业除了用于经营生产的流通资金外,没有其他可调用的储备资金,这使得企业的投资再生产活动受到限制。

(二)财务管理基础工作薄弱

有的企业财务管理基础工作较薄弱,内部管理职责不清,如会计人员岗位责任制,会计工作岗位的职责和标准等尚不健全,有的记账人员、保管人员、及经办人员没有很好的分离制约,有的存在出纳兼复核、采购兼保管等现象。有些企业虽然制定了相关的管理制度,或因为大多照搬照抄,没有起到实际指导、监督作用,或由于领导者的意识淡薄、财会人员的素质不高,在实际工作中从未认真执行过,致使这些制度形同虚设。实践证明,制度不健全,岗位设置不合理是导致职务犯罪、贪污和挪用公款等违法犯罪行为发生的主要原因。

(三)财务监管不到位

对财务管理进行监督是保证企业财务安全和资金有序流通的重要手段。但是大多数企业的内部缺乏相应的监督管理部门,有些企业即使设有财务监管部门,部门里的监管人员也很少发挥作用,一般只有在企业出现财务问题时才会行使其职能。财务监管的不到位也间接导致了企业财务问题的加剧。

(四)资金挪用、侵吞现象频发

企业的生产流通资金以及收账所得的钱款等都需要及时注入企业账户之中。但现实社会中,企业的财务管理人员往往会将企业比较零散的收益注入自己的私人账户之中,占为己有,或者将公司钱款私自挪作他用,造成公司资金的流失。

(五)财务人员业务水平低

随着经济体制改革的不断深入,财务工作正在发挥着越来越重要的作用。财务人员是财务工作的重要承担者,他们的素质、水平、能力将直接影响着财务管理职能的发挥和财务工作质量。一个合格的财务人员应该是经过正规系统的财务知识的培训,取得会计从业资格证、会计电算化合格证和会计职称证,并具备一定的职业道德,才能上岗。有些企业的财会人员知识结构偏窄,电算化操作技能差,不适应新时期对财会人员的要求,有的是由办公室文员或秘书兼职,甚至个别企业的财务人员,既没有经过专门的培训,有没有取得相应的证书,就通过关系走上了会计岗位,结果连最起码的算账、报账都不懂,给国家和企业造成严重的损失。该问题的存在容易造成内部控制乏力,财务核算混乱,导致违法乱纪行为时有发生。

(六)会计信息失真,财务状况不透明

一些企业由于受内部人为控制因素的影响,会计核算随意性较大,造成财务报表不真实,合并报表往往掩盖公司的实际经营状况。财务会计信息不透明,账实不符,应摊不摊,该提不提,盈亏不实;有的企业年末账面利润看似不少,但应收账款居高不下,不良资产有增无减,长期挂账,资金运作极度困难,时常难以支付到期的债务。

(七)企业缺乏有效的监控体系

多数企业的财务部门以会计核算为主,重核算轻管理,只注重事后核算,事后监督,不能有效地进行事前预测和生产过程的控制、监督。企业内部审计又受领导者控制,在形式上缺乏有效的独立性,外部审计受利益驱动“走马观花”,造成财务监督滞后。

浅谈如何在制造企业实施财务管理

(一)建立现金流管理体系,加强资金管控力度。制造企业财务管理的核心是资金管理,即提高资金使用效率。以生产加工企业为例,一方面,在当前全新的市场经济形势下,生产加工企业领导者应强化资金管控意识,采取有效的措施提高决策的科学性和合理性,重视资金管理的长期规划和短期计划的结合,根据经营性、筹资性和投资性支出以及经营性流入做好预测以应对资金缺口难题,确保企业的支付能力和偿债能力;另一方面,要建立全面的现金流控制体系,确保资金管理的程序化、制度化和规范化,包括编制生产加工企业现金流预算、进行现金流的日常结算、建立现金流风险预警系统等,并在现金流流转的各个环节实施有效的内部控制,保证现金流在企业生产经营活动的各个环节顺畅流转,提升现金流使用效益,避免资金的闲置和浪费。
(二)建立健全全面预算管理体系。首先,制造企业相关人员应充分认识全面预算管理的含义及其作用,提高全面预算管理意识。一方面要健全预算的财务信息和财务指标,尤其对重点环节的预算应重点突出,如生产加工企业应重视采购、加工和销售环节的预算;另一方面要协调各部门积极地参与全面预算管理,保证企业各个部门的预算都能纳入预算体系,确保生产经营过程的各个环节能相互联系、紧密配合。其次,要正确制定预算目标,加强预算目标的可操作性,对于生产加工企业来说,应根据自身的实际经营状况,从现实性和可操作性出发,在长、短期利益结合的基础上制定预算目标,避免眼高手低而无法实现既定目标。再次,要建立预算执行机制,加大执行力度,改变重编制、轻执行的现象,加强各部门之间的合作与沟通,定期对预算执行情况进行分析和总结,以更好地完成各部门的预算任务。
(三)强化财务分析工作。首先,制造企业应培养相关人员对财务分析工作的重视意识,理解财务分析的重要性,使相关人员能有效利用财务分析结果协助企业领导者对企业的未来发展进行有效把握,并且通过财务分析对企业各项经济活动进行监督、协调和控制,有效解决制造企业财务管控不力等问题;其次,根据制造企业自身实际情况和发展特点,选择合理的财务分析方法,如基础层面方法或数量分析法,实现分析目的;再次,建立财务分析监督机制,保障财务分析的准确性和真实性。缺乏良好的监督机制,财务分析将可能失去应有的效用和价值,同时也会打击财务分析人员的积极性,更可能使财务分析沦为形式主义。
(四)完善财务预警机制,有效防范风险。制造企业要完善财务预警机制可以从以下三方面入手:第一,根据自身实际情况制定合适的财务预警机制,积极借鉴英美日等发达国家制造企业财务预警机制的成功经验,提高企业自身的风险预警精确度;第二,不能只对资产负债表或利润表进行评估,要加强现金流量指标的运用,提高危机预测的准确性,同时加强存货和应收账款控制力度,降低资金回收风险,如控制不良存货风险、存货价格风险和存货规模风险,同时控制应收账款的信用风险,保证企业现金的及时回收,保证资金流动性,防范财务风险;第三,增强财务预警后续管理,及时应对突发风险,制造企业应充分利用预警机制,如提前预设一些发生危机预报的对策,对财务风险及时采取应对措施,减少企业损失。
总之,财务管理是我国制造企业管理的核心内容,贯穿于企业生产经营的全过程、全方位。随着我国制造业的快速发展,制造企业规模不断扩大,企业财务管理问题也逐渐显露出来。我国制造企业要获得长期、稳定的发展,就要不断加强企业资金管理能力,建立全面的预算管理体系,做好财务风险预警工作,提高企业财务管理水平,为制造企业又好又快发展提供有力的财务保障。

小型生产企业的财务管理要点和制度?

现有一财务管理制度,供参考!
公司财务管理制度
总 则
为加强财务管理,根据国家有关法律、法规及建设局财务制度,结合公司具体情况,制定本制度。
一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上,严格执行财经纪律,以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨,财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针,勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支,降低消耗,增加积累。
财务机构与会计人员
二、公司设财务部,财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。
三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。
四、财会人员都要认真执行岗位责任制,各司其职,互相配合,如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。
五、财务人员在办理会计事务中,必须坚持原则,照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项,必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行,并及时向总经理报告。
六、财会人员力求稳定,不随便调动。财务人员调动工作或因故离职,必须与接替人员办理交接手续,没有办清交接手续的,不得离职,亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。
会计核算原则及科目
七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。
八、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制,以人民币为记账本位币。
九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载,数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔,不得用铅笔及圆珠笔书写。
十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产,分为五大类:
1、房屋及其他建筑物;
2、机器设备;
3、电子设备(如微机、复印机、传真机等);
4、运输工具;
5、其他设备。
十一、各类固定资产折旧年限为:
1、房屋及建筑物35年;
2、机器设备10年;
3、电子设备、运输工具5年;
4、其他设备5年。
固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的,不再计提折旧;提前报废的固定资产要补提足折旧。
十二、购入的固定资产,以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产,还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。
十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次,对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价,必须严格审查,按规定经批准后,于年度决算时处理完毕。
1、盘盈的固定资产,以重置完全价值作为原价,按新旧的程度估算累计折旧入账,原价累计折旧后的差额转入公积金。
2、盘亏的固定资产,应冲减原价和累计折旧,原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。
3、报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)与固定资产净值的差额,其收益转入公积金,其损失作营业外支出处理。
4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续,并设置固定资产明细账进行核算。
资金、现金、费用管理
十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理,防止损失,杜绝浪费,良好运用,提高效益。
十五、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用,严禁借账户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。
十六、银行账户的账号必须保密,非因业务需要不准外泄。
十七、银行账户印鉴的使用实行分管并用制,即财务章由出纳保管,法人代表和会计私章由会计保管,不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。
十八、银行账户往来应逐笔登记入账,不准多笔汇总高收,也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对,未达收支,应作出调节逐笔调节平衡。
十九、根据已获批准签订的合同付款,不得改变支付方式和用途;非经收款单位书面正式委托并经总经理批准,不准改变收款单位(人)。
二十、库存现金不得超过限额,不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结,确保库存现金的账面余款与实际库存额相符,银行存款余款与银行对账单相符,现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。
二十一、因公出差、经总经理批准借支公款,应在回单位后七天内交清,不得拖欠。非因公事并经总经理批准,任何人不得借支公款。
二十二、严格现金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算,不得直接兑付现金。
二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内,严禁空白支票在使用前先盖上印章。
二十四、正常的办公费用开支,必须有正式发票,印章齐全,经手人、部门负责人签名,经总经理批准后方可报销付款。
二十五、未经董事会批准,严禁为外单位(含合资、合作企业)或个人担保贷款。
二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项,都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。
办公用具、用品购置与管理
二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。
二十八、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号,经常检查核对。
二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管,不得随意丢弃和外借,工作调动时,必须办理移交手续,如有遗失,照价赔偿。
其它事项
三十、按照上级主管部门的要求,及时报送财务会计报表和其它财务资料。
三十一、积极参与建设资金的筹措工作,通过筹集资金的活动,尽量使资金结构趋于合理,以期达到最优化。
三十二、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。
三十三、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导,并按其要求不断完善制度、改进工作。 关于生产制造财务管理流程和生产制造企业账务处理流程的介绍到此就结束了,不知道你从中找到你需要的信息了吗 ?如果你还想了解更多这方面的信息,记得收藏关注本站。 生产制造财务管理流程的介绍就聊到这里吧,感谢你花时间阅读本站内容,更多关于生产制造企业账务处理流程、生产制造财务管理流程的信息别忘了在本站进行查找喔。

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