生产制造企业税务管理制度（生产企业的财务制度）

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本文目录一览：

• 1、请问工业制造加工一般纳税人的财务管理制度
• 2、怎样进行企业税务管控
• 3、生产企业怎样制定较为完善的出口退税内部风险控制制度
• 4、传统型制造业，有意识控制税务风险，怎么办？
• 5、如何制定税务风险控制制度不科学

请问工业制造加工一般纳税人的财务管理制度

财务管理制度内容
第一条
为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条
公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条
财务管理的基本任务和方法：
（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。
（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第四条
财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第五条
加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条
公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条
健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。
第八条
做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
第九条
会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。
第十条
建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
第十一条
会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。
第十二条
资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入账。
第十三条
经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。
第十四条
公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。
第十五条
公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。
第十六条
加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。
第十七条
公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。
第十八条
现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。
第十九条
严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。
第二十条
银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户印鉴实行分管并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印鉴。
第二十一条
出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。
第二十二条
应收帐款的管理：对应收账款，每季末做一次账龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏账。
第二十三条
其他应收款的管理：应按户分页记账，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。
第二十四条
短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记账、核算收入成本和损益。
第二十五条
长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务管理中心办理入账手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。
第二十六条
固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。
第二十七条
固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细账。
第二十八条
固定资产的购置和调入均按实际成本入账，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：
1．房屋、建筑物，为20年；
2．飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；
3．与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；
4．飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；
5．电子设备，为3年。
第二十九条
已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。
第三十条
对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行账务处理。
第三十一条
无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入账，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。
第三十二条
递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短于5年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。
第三十三条
公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。
第三十四条
营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到账外或作其他处理。
第三十五条
公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。
第三十六条
成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。
（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。
（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。
（三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。
（四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年。
（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏账准备金。投资风险准备金按年末长期投资余额的1%实行差额提取，坏账准备金按年末应收账款余额的1%提取。
（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。
第三十七条
职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。
第三十八条
加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。
第三十九条
公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。
第四十条
公司营业利润=营业收入- 营业税金及附加-营业支出
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入- 营业外支出
（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。
（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。
（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。
第四十一条
公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配：
（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；
（二）弭补公司以前年度亏损；
（三）提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的10%提取，盈余公积金已达注册资本的50%时不再提取。
（四）提取公积金、公益金按税后利润的5%计提，主要用于公司的职工集体福利支出。
（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。
第四十二条
财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月15日内完成，年度财务会计报告应于次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。
第四十三条
年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：
（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。
（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。
第四十四条
财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。
第四十五条
总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：①经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；②经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。
第四十六条
会计电算化硬体设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备，包括伺服器、工作站、网线、印表机、UPS电源等。会计电算化硬件设备由财务管理中心统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务管理中心经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。
第四十七条
财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的软件。操作人员在实际工作中发现软件的设计功能未能正常实现时，应立即与软件发展商联系，进行修改、调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应帐务资料和功能模组的正确性。
第四十八条
每月10日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软件必须是通过系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员对使用的硬件设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开启和关闭应严格按规范程式进行。
第四十九条
公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工帐并行的办法。每月末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工账与微机账一致。
第五十条
企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。

怎样进行企业税务管控

谈到税务总难免与企业产生各种各样丝丝缕缕的联系生产制造企业税务管理制度，所以企业的税务管理在税务管理中的地位也显得尤为重要。企业税务管理是企业在遵守国家税法，不损害国家利益的前提下，充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠政策，达到少缴税或递延缴纳税款，从而降低税收成本、实现税收成本最小化的经营管理活动。它是一种合理、合法的避税行为，不是违法的偷税，是国家税收政策所允许的。在国外，纳税人为有效减轻税收负担，都对税务管理加以研究，专门聘请税务顾问研究税收政策和征管制度的各项规定，利用优惠政策，达到节税的目的。在我国，随着市场经济体制的建立，企业之间竞争日趋激烈。因此，加强企业税务管理显现出其重要意义。相比于欧美的发达国家，我国对于企业税务管理的意识相对有点薄弱，所以在企业税务管理的过程中还存在着许多不足。首当其冲的就是对税务管理整体意识的不足，尤其是在社会主义计划经济体制下起步的我国许多企业，企业管理长期由国家控制，企业税务管理的理论与实践处于空白状态。这也导致生产制造企业税务管理制度了企业长期忽视税收问题，不注重税务管理。一方面是大多数企业认为税务事项简单，仅由财务会计人员兼办税务事宜，更无专门的税务组织；另一方面，有的企业认为纳税只是被动消极遵循税法，自己无所作为；而另一部分企业则无视税法尊严，肆意偷逃税。也有少部分企业已初步形成税务管理意识，但总体管理水平较低。这种现象无疑会影响税收的正常征收、加大税务风险同时也使得企业与税务部门的关系越来越紧张。其次，企业对税务管理的认识也不够全面，不能正确认识税收对于国家对于企业都有着重要作用。一味追求税收的减少，甚至出现偷税漏税等违法行为，而分不清这些违法行为与税务筹划的区别。税收筹划是合法行为，它一般是政府默许甚至鼓励企业的行为，其不损害国家利益的特点是它与偷税漏税的最大区别。 而且许多企业忽视会计与税务的差异。在市场经济条件下，经过近十年的法制建设，税法与会计制度之间出现了差异，特别是在会计制度和税收制度改革以后，我国税法与会计准则之间的差距呈扩大趋势，财务会计不再融财务、税法要求于一身，而是遵循会计准则。税法也在力求独立，如税法第一次单独制定了资产的税务处理。很多企业财务人员，还没有意识到这种差异有不断扩大的趋势。他们受传统模式的影响，纯粹根据财务报表数据不作相关调整申报纳税，这就有可能多申报或少申报应纳税额。当然，不可否认的是我国企业的税务管理正在不断的加强与完善。我们绝对不应该只看到它消极或者消极的一面，而应该客观冷静的作出评价。既然税务管理如此重要，我们当然也不能忽视它的重要意义与作用。税务管理能够树立正确企业经营管理人员的税法观念，最大限度提高财务管理水平。我国的法律正在逐步走向完善,税法征管的力度也在不断的强化,企业加强企业管理的过程,其实就是税法的学习和运用的过程。随着税法的不断改进,法制观念的强化,民众及企业的纳税意识也会逐步走向提升。与此同时,由于在地区之间、行业之间,国家税收政策存在着一定的差异,税法的征收也有所不同。因此,企业必须要不断强化企业内部税务管理制度,要求管理人员不仅要熟悉各类税收法规,还要熟悉会计准则和会计制度,从而整体提高企业的财务管理水平。 加强企业税务管理有效降低税收成本由于要实现国家管理的更加智能化,政府部门的花销正在逐年增加,税收也必须逐年的增加才能满足国家的支出。企业应当把税收当作经营中的一项不可忽视的一项内容,但是企业也应当最大限度的追求自身利润,因此企业必须加强税务管理,采用合理合法的手段有效地节税来为自己的企业争取到最大限度的税后利润。税收的实体成本,就是企业依法应该缴纳的各项税金。比如像一些大的实业发展总公司,经营的范围很广,涉及到方方面面,包括建筑施工、产品生产、钢材加工、服务等等许多不同行业的生产活动,不仅仅有属于增值税的应税范围,还有营业税的应税范围,无形当中,就增加了税收管理的复杂性。因此,通过加强企业税务管理可以降低或者节约企业的税收实体成本,才可以避免税收处罚成本,有效地为企业争取更多的利润。 加强企业税务管理有助于企业内部产品结构的调整和资源的合理配置国家通过制定或修改税法及税收政策来干预市场经济运行,调节产业结构和优化社会资源的配置。所以,税法必然会蕴涵一定的国家宏观调控意图,并通过税法中的有关具体规定体现出来。结果许多因素,如地区、行业、产品、财务核算方法、企业组织形式、投资方案和融资方法等都会影响到企业的税收负担。这就意味着,企业税负虽然是在经营过程中发生的,但税负的轻重却是在企业做出有关经营决策时就已经决定的。因此,为了降低税收成本,企业仅仅注意在经营过程中避免额外税负是远远不够的,更为重要的是,在做出经营决策之前就必须综合考虑不同决策可能导致的税负上的不同。这就企业内部产品结构的调整和资源的合理配置问题。经济的发展,税收制度改革的加快,要求企业必须提高税收管理水平。 加强企业税务管理有助于提高企业经营管理人员的税法观念，提高财务管理水平随着税法的不断完善和征管力度的不断加大，偷、逃税现象越来越少。企业应着眼于加强税务管理，减轻税收负担。加强企业税务管理的过程，实际就是税法的学习和运用过程，有助于提高纳税意识。同时，国家税收政策在地区之间、行业之间有一定的差异，税法所允许的会计处理方法也不尽相同。因此，企业加强税务管理，要求管理人员不仅要熟知各项税收法规，还要熟知《会计法》、会计准则和会计制度，从而提高企业的财务管理水平。最后，要加强企业的税务管理应该做到以下几个方面生产制造企业税务管理制度：设立专门的税务管理部门随着我国税收法制的健全、税收体系的完善,企业涉税事务越来越复杂,单凭企业会计人员兼任税务管理人员远远不能满足企业税务管理的需要。企业内部应设置专门的税务管理机构,建立起合理的岗位体系,并配备专业素质和业务水平高的管理人员,规模较大的企业应设置税务总监。企业的税务管理部门不但要做好涉税事务的日常管理工作,还要建立稳定获得税收政策信息的渠道,认真研究国家宏观经济动向,动态掌握各项税收政策及变化,对企业的纳税行为进行统一筹划、统一管理,用国家政策更好地指导企业。这既符合国家的整体经济利益,同时也使企业自身的税务管理工作走向规范化、专业化,更符合现代市场经济对企业的要求,也有利于加快企业的发展。 加强培训学习,提高人员业务素质我国的税收法规种类多、变化快,企业应采取各种行之有效的措施,利用各种渠道,帮助企业税务管理人员加强税收法律、法规、各项税收业务政策的学习,了解、更新和掌握税务新知识,使他们既知晓企业内部的生产经营活动情况,又精通企业所在行业的税收政策法规,成为管理和控制税收风险的中坚。企业税务管理是一项系统工程,很多环节都会涉及到税务问题,因此在加强对税务管理人员培训的同时,对高层和员工的培训也不容忽视。对企业专业办税人员的培训主要针对具体的业务和技巧,而对企业高层的培训应该着重灌输正确的纳税理念,使之破除以往把税收事宜看作只是财务部门工作的陈旧观念,树立全员参与、全员控制的新思维,积极理解支持税收成本管理工作。 夯实税务管理基础工作税务日常管理工作看似简单,却是整个税务管理工作的基础,是企业开展经营活动的前提,是企业获取纳税管理基础信息的来源。做好日常税务管理,可以使企业的各项涉税行为规范合法,避免罚款和滞纳金,以及大额补税给企业现金流造成的不利影响,从而减少不必要的支出和损失。 进行合理有效的纳税筹划纳税筹划是企业税务管理的一个重要方面,是企业降本增效的重要手段。企业应充分发挥纳税筹划作用,力争使公司的各项涉税业务能做到未雨绸缪,确保公司的经营效益不受损失。 强化企业涉税风险管理,积极规避和防范税务风险企业涉税风险是客观存在的,任何企业都无法完全回避和消除。但是,风险并不可怕,风险是可以防范和控制的,企业应该积极地应对和防范涉税风险,力求把涉税风险降到最低,或是从根本上预防涉税风险的发生。一方面规范企业涉税行为,防范税务风险。规范企业涉税行为是防范税务风险的根本所在。

生产企业怎样制定较为完善的出口退税内部风险控制制度

（一） 建立和完善出口退税管理的举措
1、建立和健全公司相关管理制度。
2、明确规范和约束供应商和货运代理商在出口退税环节中的职责。
（二）加强各部门间的交流与衔接工作
（三）各级人员的高度重视，提高防范退税风险的意识。
（四）有关备案单证
1．外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等；
2．出口货物装货单；
3．出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输单证）。
（五）风险后续管控
确实由于经办人员的差错造成过期未申报，按税务规定执行，转免税或视同内销；及时与税务管理部门沟通，努力使公司的损失减到最少。

传统型制造业，有意识控制税务风险，怎么办？

我国生产制造企业税务管理制度的每个企业都必须按照法律要求向国家缴纳税款生产制造企业税务管理制度，这既是企业的法定义务生产制造企业税务管理制度，也是企业发展的保证。良好的纳税风险管控能够帮助企业降低税务风险生产制造企业税务管理制度，提高企业的经济效益。制造业本身具有生产的产品种类多、数量大，税务核算复杂等特点，在制造企业中开展税务风险管控工作难度更高，需要工作人员充分考虑企业自身特点和发展面临的实际情况，通过科学方法对企业的纳税活动进行管理。笔者以制造企业的纳税风险管控为研究对象，分析企业纳税风险管控工作中存在的问题，并提出相应的对策，为制造型企业进行纳税风险管控工作提供一定的理论指导。
一、制造型企业纳税风险管控的问题
（一）纳税意识薄弱
工业制造企业的管理层缺乏纳税风险管控意识，普遍认为企业的纳税工作是财务部门的工作，只要保持账务数据正确，就能避免出现风险，而将企业的全部人力物力集中在业务工作上。因此，企业的纳税风险管控工作机制不健全，工作制度不完善，也没有纳入企业战略规划中。近年来，国家加大了税务管理工作力度，高度重视企业偷税漏税等违法行为，暴露出了很多企业纳税风险管控工作的缺失。因此，企业的管理层逐渐强化风险管控，完善企业当前的风险管控机制，提高企业科学应对税务风险的能力[1]。此外，因为我国出台的有关税务方面的法律法规很多很杂，并且随着社会经济的发展不断地进行修订和变更，因此需要企业的纳税风险管控工作人员提高风险管控意识，加强税法知识的学习和更新。
（二）税务风险管控工作内容繁杂
制造业具有产品数量大、种类多等行业特点，使得制造业的税务工作也包含很多的项目和内容。在制造企业整个生产经营活动中，从产品生产、销售，到企业项目资金的筹集等都涉及纳税风险管控，因此纳税风险管控工作也会因为生产经营活动的变化而产生相应的变化，使得制造业的纳税风险管控工作存在很多的可变因素，给工作带来极大的困难。另外，制造业的纳税风险管控工作还存在机会风险，即由于采用不合理的方法开展企业纳税风险管控工作，导致企业选择最佳的工作方案时可能会存在的潜在风险。也就是在进行风险管控工作中，企业管理层考虑有形利益时就会忽略无形利益，考虑短期利益时就会忽略长期利益，考虑局部利益时就会忽略整体利益，这种机会风险也可能对企业发展产生不良影响。
（三）纳税风险管控人员专业素质有待提高
制造业纳税风险管控人员的专业素质与企业实际需求相差甚远，严重影响了企业税务风险管控工作的顺利进行，降低了企业应对税务风险的能力，给企业带来了潜在税务风险。因此，企业的纳税风险管控人员应该提高自身的纳税风险管控责任意识和良好的职业素养，学习有关的专业知识，增加专业储备，否则将导致企业面临高额的税务风险。另外，企业的纳税风险管控人员还需要不断学习税务方面的法律法规，增强对于新形势、新政策的把控能力。同时，提升个人及财务管理团队的数据分析能力，避免因传统会计而导致的风险识别能力不足、风险评估不准确的情况发生。
二、制造业纳税风险管控的优化策略
（一）提高纳税风险意识
制造企业管理层应当提高纳税风险管控意识，在整个企业开展相关宣传，提高企业全体员工的纳税风险管控意识，树立正确的纳税观念，丰富税务方面的法律法规，在整个企业树立良好的纳税风险管控环境。企业的管理层和纳税风险管控人员要时刻关注税务法律法规方面的变化，避免在工作中出现违反法律的行为。此外，良好的纳税风险管控氛围和意识可以使企业的纳税风险管控方案更容易被接受，避免企业出现纳税风险，为企业获取更大的经济效益。税务法律法规的变化对企业的纳税风险管控工作有着重要影响，关系到风险管控工作的顺利进行，企业管理层和纳税管理人员要时刻关注法律法规的变化。我国正处在社会经济的重要变革时期，税务法律也会根据社会经济的发展发生相应的变化，企业管理层关注这方面的变化，就能够使企业的税务管控工作更加贴近社会经济发展的实际，显著提高企业的纳税风险管控工作效率，为企业创造更大的价值。同时，应在传统会计岗位中，融入管理会计的先进方法和经验，以此全面推动税务筹划意识提升，严控预算、维稳成本、降低税务风险，全方位实现税务管理与预算的全面结合，更加系统有效地提升制造业纳税风险管控水平[2]。
（二）选择合理的纳税内容
制造企业由于其行业特性的原因生产的产品基数较大，而且种类丰富，在各项目环节中，需要把控的财务风险有所不同，其中有很多项目内容很难进行纳税风险管控，导致企业面临着很高的纳税风险，可能造成严重的经济损失。为了解决难题，企业的纳税风险管控工作人员要认真地分析企业发展的实际情况，把握合适的工作实际情况[3]。根据企业的战略目标，纳税风险管控工作人员选择适合企业发展方向和生产目标的风险管控方案，提高税务工作的效率。在开展日常工作时，正确掌握企业税务风险管控工作的方向，从企业整体生产经营活动出发，分析企业的纳税业务内容，合理安排税务工作流程，实现企业税务管控工作高效率、全覆盖。总而言之，纳税管控人员在开展工作之前，仔细分析企业当前的业务流程，列出涉及纳税工作的内容，制定科学高效的风险管控的计划和方案，一定要保证该方案能够兼顾企业各方面的利益，将机会风险降到最低。
（三）提升纳税风险管控人员的专业素质
纳税风险管控人员的专业素质的高低决定了企业纳税风险管控水平的好坏。因此，企业要不断提高纳税风险管控人员的专业素质，强化风险管控专业培训，培训的内容包括职业道德、专业知识及最新的税务法律知识等，采用线上、线下培训，外出参观等多种培训形式，更新税务风险管控人员的知识体系，提高工作人员的综合素质，为更好地开展工作奠定良好的专业基础。与此同时，风险管控人员自己也要提高自我要求，加强自身学习，主动地获取税务风险管控方面的知识，为企业创造更多的价值。另外，因为制造企业风险管控工作的特殊性，工作人员应当在熟悉业务流程、了解企业发展实际情况的基础上，分析企业的生产经营活动的目标要求，使纳税风险管控工作目标要求与企业发展保持一致，保证工作方向的正确性，提高工作效率[4]。在工作人员了解企业的生产经营活动和发展实际的基础上，制定合理的税务风险管控方案，明确工作的方向和内容，制定出工作具体流程，特别标注出业务相关的涉税内容。同时，明确规定每项工作的责任人，确定工作的联系人，将企业的涉税工作职责进行合理地分配，规避纳税风险。另外，在工作过程中发生任何问题要立即与联系人和责任人进行沟通，采取更合理的方式解决问题，提高纳税风险工作的效率，保证企业战略目标的实现。
三、结语
对于制造企业来说，良好的纳税风险管控有利于企业规避纳税风险，有利于企业合理纳税，有利于企业获得更大的经济效益，促进企业的稳定发展。但是，目前制造业的纳税风险管控还存在很多问题，不能有效解决，就会使企业面临很大的税务风险。因此，企业的管理层和全体员工都应该提高纳税意识，为纳税风险管控工作的开展提供良好的氛围。加强企业纳税风险管控工作，完善工作机制，制定出适合企业发展实际的工作方案。另外，提高风险管控人员的专业素质，强化道德素质和专业知识的培训，尤其是税法法律法规知识的培训，促进传统会计向管理会计的变革，加强数据化管理，实行量化决策，有效提升企业的税务风险管控水平，为企业创造更大的经济效益。

如何制定税务风险控制制度不科学

随着我国经济的不断发展与提升,我国企业的市场竞争力也 业税务进行审查的话，对于企业内部严重的税务问题就会慢慢浮出水
在不断的加强,随着企业规模的不断扩大,对于我国社会经济也有一定 面,而企业也会面临查处和倒闭及名誉上受损等损失。
的影响，目前企业已经成为我国经济的主要力量。随着我国大企业的 (二)外部原因
不断发展,其内部的风险问题也越来越明显，其中最应受到重视的应当 1.税务法律制度不健全
是企业中税务风险了。由于一些企业忽视了这个风险问题，在税收方 对于各企业来说,完善的税务法律制度是至关重要的,但是目前我
面陷入了尴尬的地步,使企业本身也受到了一些伤害。所以，税务风险 国在税务法律制度问题方面太过于模糊,所以就造成在税法理解方面
已经成为了我国各企业中一个重大问题 存在一些偏差,对于一些法律意识薄弱的企业人来说,这些纳税人的处
关键词:企业税务 税务风险 管理制度设计 境是十分不利的，所以也增大了企业税务风险。
2、税务机关执法过程不规范
就目前而言,我国大部分的企业中对于税务风险并没有一个完善 据了解,我国有一部分的企业申报缴税的金额被滥用，尤其是在一
的管理制度设计,这也成为了我国不少企业中的最薄弱的一个问题， 些素质文化不高的税务管理人员方面。他们只为了完成任务，不乏会
目前我国企业中的税务风险管理中存在着一系列的问题，如果不正视 采用一些特殊手段来进行,对于减免税收问题方面无法得到落实,使企
这些问题,对于我国企业会造成严重的损失，并且对于我国经济的可持 业方面造成了一定程度的税务风险和损失。
续发展方面也会有所影响，所以对于企业税务风险及其管理制度的合 三、企业税务风险管理制度的设计
理设计,是目前最重要的工作。 一)完美企业内部管理制度
一、浅析税务风险 完善企业内部的税务管理制度是减少企业税务风险的有效措施。
对干税务风险，早在1995年英国学家Sanford就做出了定义，所有 其一,对干税务的内部环境方面进行合理的优化各白岗位的工作人员
的纳税人在遵守纳税规定的过程中所发生的资金问题就被称为税务风 要明确自己的工作性质,提高整体素质:其二,要合理的对于税务风险
险,税务风险是一种不确定的风险,造成企业税务风险的原因有许多， 进行评估,能够识别税务风险对于企业造成的损害，并制定相应的对
包括法律本身所存在的不确定性、企业在日常成产中所造成的一系列 策;其三,加强内部税务管理制度的控制及监督,减少企业税务风险。
问题等,都会造成税务风险。其中一些人把这些税务风险分为了五类 (二)建立完美的企业内部税务制度
包括在交易过程中产生的税务风险,在企业操作中产生的税务风险、财 建立合理完善的企业内部税务制度,是作为企业内部税务可以得
务在操作中产生的税务风险、税务在申报过程中产生的风险及企业声 到保障的一个重要途径,规范企业税务的审计范围,对于税务申报的丁
誉方面的风险。 作质量进一步的提高，并结合实际的企业情况，来对于企业内部人员的
企业税务风险主要表现在企业的税务行为不符合我国的税收规定 工作岗位专业进行教育提升,使其能够胜任工作的需求。
及企业经营行为的税务不确定性这两方面。在企业生产经营过程中 (三)建立税收风险预警制度
其每一个环节都有可能会产生税务风险，所以税务风险具有较强的隐 了解企业自身的税收风险机制，对于承受风险的能力进行一个全
秘性和危害性，在企业可持续发展的情况下，必须重视这个问题，防止 方位的了解,并且建立一个合理有效的税收风险预警制度，运用科学的
企业在经济方面造成不必要的损失。 手段,提早知道税务风险,并目采用合理科学的方面和手段来对此进行
二、分析企业税务风险造成的原因 防范及转移风险,这就大大降低了企业税收风险。
(一)内在原因 在此基础上，还应对于税收法律制度进行完善,构造一个不管是内
1、企业内部税务制度不健全 部还是外部都能有效的降低企业税收风险的管理制度设计。
企业内部税务制度是确保企业在可持续发展的前提下，制定一系 四、结束语
列遵纪守法的制度和规定。在现实生活中,许多的企业对于这方面并 对干税收风险我们是无法避免的,但是我们可以有效的对此进行
不重视,对于税务风险意识不够强烈,缺乏专业性的知识及设备，没有 预防,国家及企业都应在一定程度上完善自身的税务制度，以促进我国
建立完善的税务制度,从而导致了税务风险， 企业的发展,减少企业纳税人的税务风险，从而提高我国的社会经济发
另一方面,对于在企业税务岗位工作人员的自身素养和能力也在 展效益。
一定基础上影响着企业税务风险。其中包括工作人员在工作中没有责 参考文献:
任心,玩忽职守,在办税的过程中造成一些本不应该有的错误,从而导 [1]张云华.企业税务风险原因分析与制度设计01.税务研究,2010
致风险:另一方面自身素养不高从而导致风险。 09:81-83
2、企业税务审核制度不健全 [2]焦娜.A企业税务风险管理机制设计研究IDL山东大学.2012
在我国有大部分的企业都并没有建立完善的的内部税务审核制 [3]谢婧珊.G集团税务风险内部控制研究[D].湖南大学,2011
度,对于税务的检查和审核都无法定期进行。所以一旦相关人员对企 关于生产制造企业税务管理制度和生产企业的财务制度的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站。 生产制造企业税务管理制度的介绍就聊到这里吧，感谢你花时间阅读本站内容，更多关于生产企业的财务制度、生产制造企业税务管理制度的信息别忘了在本站进行查找喔。

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